一、选择题
1.（2022年）下列各项中，属于税务机关税款征收权的是（ ）。
A.核定税款权
B.立法权
C.处罚权
D.检查权
『正确答案』A
『答案解析』税款征收权包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。
2.（2022年）与纳税人有利害关系的税务人员在行使特定职权时应当回避。下列职权中，不属于此类特定职权的是）。
A.核定应纳税额
B.实施税务行政处罚
C.办理税务登记
D.办理税务行政复议
『正确答案』C
『答案解析』税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或其法定代表人、直接责任人有利害关系，包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系的，应当回避。
3.（2022年）下列各项中，可以不进行税务登记的是（ ）。
A.公立大学
B.企业分支机构
C.公益性社会组织
D.无固定营业场所的流动性农村小商贩
『正确答案』D
『答案解析』除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应办理税务登记。
4.（2022年）负有纳税申报义务的纳税人连续在一定期限内对所有税种没有进行纳税申报的，税收征管系统自动认定为非正常户，该期限是（ ）。
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
『正确答案』A
5.（2022年）根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为（ ）。
A.30年
B.10年
C.15年
D.20年
『正确答案』B
6.关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（ ）。
A.不符合规定的发票，也可以作为财务报销凭证
B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票
C.已经开具的发票存根联，应当保存10年
D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票
『正确答案』D
『答案解析』选项A，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人都有权拒收；选项B，任何单位和个人不得拆本使用发票；选项C，已经开具的发票存根联，应当保存5年。
7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的征收方式是（ ）。
A.查定征收
B.定期定额征收
C.查账征收
D.查验征收
『正确答案』D
『答案解析』选项A，适用于财务会计制度不健全的小型生产型企业；选项B，适用于小型无账的个体工商户和个人独资企业；选项C，适用于财务会计制度健全的企业。
8.某酒店为增值税一般纳税人，2024年12月取得餐饮收入50万元，客房出租收入100万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。税务机关对该酒店采取的下列措施中，符合规定的是（ ）。
A.采取税收保全措施
B.责令提供纳税担保
C.税务人员到酒店直接征收税款
D.核定其应纳税额
『正确答案』D
『答案解析』纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，由税务机关核定其应纳税额。
9.（2023年）纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳，但是最长不得超过（ ）。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
『正确答案』B
『答案解析』纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳，但是最长不得超过3个月。
10.（2023年）甲公司按规定最晚应于3月15日缴纳税款400 000元，但其迟迟未缴。税务机关责令其于3月30日前缴纳并加收滞纳金，甲公司直至当年4月25日才缴纳税款。已知滞纳金按日收取标准为滞纳税款的0.5‰，甲公司应缴纳的滞纳金为（ ）。
A.5 400元
B.8 400元
C.5 200元
D.8 200元
『正确答案』D
『答案解析』加收滞纳金的起止时间，为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止。本题中，加收滞纳金的时间为3月16日—4月25日，共计41天。应缴纳的滞纳金＝400 000×0.5‰×41＝8 200（元）。
11.下列各项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。
A.纳税保证
B.纳税扣押
C.纳税质押
D.纳税抵押
『正确答案』B
『答案解析』纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
12.（2022年）关于税务机关在保证期间内要求纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（ ）。
A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金
B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金
C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金
D.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金
『正确答案』B
『答案解析』纳税保证为连带责任保证，纳税人和纳税保证人对所担保的税款及滞纳金承担连带责任。
13.（2022年）2024年1月甲公司向M银行贷款，以自有办公楼设定抵押并办理登记。一年后甲公司尚有300万元本息未归还。后该办公楼拍卖所得价款350万元。经查，甲公司尚欠乙企业2023年应付货款40万元；欠缴税款30万元，税款归属期为2024年第四季度，甲公司无其他财产可供执行。下列关于该办公楼拍卖所得价款清偿顺序的表述中，正确的是（ ）。
A.先结清欠缴税款30万元，再归还银行贷款本息300万元，剩余20万元归还乙企业
B.先归还银行贷款本息300万元，再结清欠缴税款30万元，剩余20万元归还乙企业
C.先归还乙企业货款40万元，再结清欠缴税款30万元，剩余的280万元归还银行
D.先结清欠缴税款30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的280万元归还银行
『正确答案』B
『答案解析』税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。
14.下列各项中，需要提供纳税担保的是（ ）。
A.纳税人按照规定应设置账簿而未设置
B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
C.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的
D.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票
『正确答案』B
『答案解析』选项A，税务机关应当对纳税人核定应纳税额；选项C，不属于纳税争议，而属于罚款争议，纳税人可以直接申请行政复议而无须提供担保；选项D，属于虚开发票，税务机关应当对纳税人作出行政处罚。
15.（2019年）下列各项中，不属于税务担保范围的是（ ）。
A.罚款
B.滞纳金
C.实现税款、滞纳金的费用
D.税款
『正确答案』A
16.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过（ ）。
A.3个月
B.6个月
C.1年
D.3年
『正确答案』B
17.（2024年）下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。
A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
B.通知出入境管理机关阻止纳税人出境
C.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物
D.责令纳税人提供纳税担保
『正确答案』C
『答案解析』选项A，属于强制执行措施；选项B，属于阻止出境；选项D，属于责令提供纳税担保。
18.（2022年）纳税人的下列财产中，不适用税收保全措施的是（ ）。
A.金银饰品
B.用于日常上下班的小汽车
C.家庭唯一一套普通住房
D.古玩字画
『正确答案』C
『答案解析』个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
19.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人夏某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求夏某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元，夏某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对夏某可以采取的税款征收措施是（ ）。
A.查封住房
B.查封股票交易账户
C.通知出入境管理机关阻止出境
D.冻结银行存款
『正确答案』C
『答案解析』欠缴税款的纳税人或其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。
20.（2024年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发现多缴税款的，自结算缴纳税款之日起的一定期限内，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，该期限为（ ）。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
『正确答案』C
21.（2024年）根据税收征收管理法律制度的规定，因税务机关的责任致使纳税人未缴纳或少缴纳税款的，税务机关在一定期限内，可要求纳税人补缴税款，该期限为（ ）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.6年
『正确答案』A
22.（2024年）根据纳税信用管理的规定，纳税信用评价周期为（ ）。
A.一个纳税年度
B.3个月
C.6个月
D.1个月
『正确答案』A
『答案解析』纳税信用评价周期为一个纳税年度。
23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于实名检举与匿名检举的说法中，正确的是（ ）。
A.单位实名检举可以委托非本单位工作人员提出
B.无论实名检举人还是匿名检举人均可以要求答复检举事项的处理情况与查处结果
C.实名检举事项的处理情况由负责查处的税务机关的举报中心答复
D.实名检举人在检举事项经查证属实，为国家挽回或减少损失的情况下，可以获得相应奖励
『正确答案』D
『答案解析』选项A，单位实名检举应当委托本单位工作人员提出；选项B，实名检举人可以要求答复检举事项的处理情况与查处结果；选项C，实名检举事项的处理情况由作出处理行为的税务机关的举报中心答复。
24.（2024年）冯某对M市I县税务局作出的资格认定行为不服，欲申请行政复议，下列各项中，有权受理冯某行政复议申请的是（ ）。
A.M市人民政府
B.I县人民政府
C.I县税务局
D.M市税务局
『正确答案』D
『答案解析』对各级税务局的行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。M市I县税务局的上一级税务局为M市税务局。
25.（2024年）税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服，再提起行政诉讼的是（ ）。
A.确认征税对象
B.停止出口退税权
C.纳税信用等级评定
D.税收保全措施
『正确答案』A
『答案解析』选项A，属于征税行为，纳税人应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向法院提起行政诉讼；选项B、C、D，不属于征税行为，纳税人可以申请行政复议，也可以直接向法院提起行政诉讼。
26.（2019年）纳税人申请税务行政复议的法定期限是（ ）。
A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内
B.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
D.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内
『正确答案』D
27.复议机关审查被申请人的行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在一定期限内依法处理，该期限是（ ）。
A.60日
B.30日
C.90日
D.180日
『正确答案』B
28.下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（ ）。
A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
B.复议决定书一经作出，即发生法律效力
C.税务行政复议只能书面申请
D.不服税务机关作出的行政处分的，可申请行政复议
『正确答案』A
『答案解析』选项B，复议决定书一经“送达”即发生法律效力；选项C，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；选项D，不服税务机关作出的“行政处分”或其他“人事处理决定”，不能申请行政复议，可以依法提出申诉。
29.下列关于税务行政复议审理的表述中，不正确的是（ ）。
A.审理重大、疑难、复杂的案件应当组织听证
B.听证由1名行政复议人员任主持人，1名行政复议人员任听证员，1名记录员制作听证笔录
C.行政复议机关审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加
D.因当事人原因不能听取意见的，可以书面审理
『正确答案』B
『答案解析』听证由1名行政复议人员任主持人，2名以上行政复议人员任听证员，1名记录员制作听证笔录。
30.（2023年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（ ）。
A.按期办理纳税申报
B.委托税务代理权
C.接受税务检查
D.代扣、代收税款
『正确答案』B
『答案解析』选项ACD，属于纳税主体的义务。
31.（2022年）下列各项中，属于税务机关税款征收权的是（ ）。
A.核定税款权
B.立法权
C.处罚权
D.检查权
『正确答案』A
『答案解析』税款征收权包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。
32.（2022年）根据税收征收管理法律制度的规定，与纳税人有利害关系的税务人员在行使特定职权时应当回避。下列职权中，不属于此类特定职权的是（ ）。
A.核定应纳税额
B.实施税务行政处罚
C.办理税务登记
D.办理税务行政复议
『正确答案』C
『答案解析』税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系，包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系的，应当回避。
33.（2022年）根据规定，下列各项中，可以不进行税务登记的是（ ）。
A.公立大学
B.企业分支机构
C.公益性社会组织
D.无固定营业场所的流动性农村小商贩
『正确答案』D
『答案解析』除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应办理税务登记。
34.（2022年）负有纳税申报义务的纳税人连续在一定期限内对所有税种没有进行纳税申报的，税收征管系统自动认定为非正常户，该期限是（ ）。
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
『正确答案』A
35.（2022年）根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外、从事生产、经营的纳税人，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为（ ）。
A.30年
B.10年
C.15年
D.20年
『正确答案』B
36.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（）。
A.不符合规定的发票，也可以作为财务报销凭证
B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票
C.已经开具的发票存根联，应当保存10年
D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发
『正确答案』D
『答案解析』选项A，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人都有权拒收；选项B，任何单位和个人不得拆本使用发票；选项C，已经开具的发票存根联，应当保存5年。
37.（2015年、2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的征收方式是（ ）。
A.查定征收
B.定期定额征收
C.查账征收
D.查验征收
『正确答案』D
『答案解析』选项A，适用于财务会计制度不健全的小型生产型企业；选项B，适用于小型无账证的个体工商户和个人独资企业；选项C，适用于财务会计制度健全的企业。
38.（2008年）某酒店为增值税一般纳税人，2023年12月取得餐饮收入50万元，客房出租收入100万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店（ ）。
A.采取税收保全措施
B.责令提供纳税担保
C.税务人员到酒店直接征收税款
D.核定其应纳税额
『正确答案』D
『答案解析』纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，由税务机关核定其应纳税额。
- （2023年）纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳，但是最长不得超过（）。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
『正确答案』B
『答案解析』纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳，但是最长不得超过3个月。
40.（2023年）甲公司按规定最晚应于3月15日缴纳税款400 000元，但其迟迟未缴。税务机关责令其于3月30日前缴纳并加收滞纳金，甲公司直至当年4月25日才缴纳税款。已知滞纳金按日收取标准为滞纳税款的0.5‰，甲公司应缴纳的滞纳金为（ ）。
A.5 400元
B.8 400元
C.5 200元
D.8 200元
『正确答案』D
『答案解析』加收滞纳金的起止时间，为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止。本题中，加收滞纳金的时间为3月16日—4月25日，共计41天。应缴纳的滞纳金＝400 000×0.5‰×41＝8 200（元）。
41.下列各项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。
A.纳税保证
B.纳税扣押
C.纳税质押
D.纳税抵押
『正确答案』B
『答案解析』纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
42.（2022年）根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（ ）。
A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金
B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金
C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金
D.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金
『正确答案』B
『答案解析』纳税保证为连带责任保证，纳税人和纳税保证人对所担保的税款及滞纳金承担连带责任。
43.（2022年）2023年1月甲公司向M银行贷款，以自有办公楼设定抵押并办理登记。一年后甲公司尚有300万元本息未归还。后该办公楼拍卖所得价款350万元。经查，甲公司尚欠乙企业2022年应付货款40万元；欠缴税款30万元，税款归属期为2023年第四季度，甲公司无其他财产可供执行。下列关于该办公楼拍卖所得价款清偿顺序的表述中，正确的是（ ）。
A.先结清欠缴税款30万元，再归还银行贷款本息300万元，剩余20万元归还乙企业
B.先归还银行贷款本息300万元，再结清欠缴税款30万元，剩余20万元归还乙企业
C.先归还乙企业货款40万元，再结清欠缴税款30万元，剩余的280万元归还银行
D.先结清欠缴税款30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的280万元归还银行
『正确答案』B
『答案解析』税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。
44.下列各项中，需要提供纳税担保的是（ ）。
A.纳税人按照规定应设置账簿而未设置
B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
C.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的
D.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票
『正确答案』B
『答案解析』选项A，税务机关应当对纳税人核定应纳税额；选项C，不属于纳税争议，而属于罚款争议，纳税人可以直接申请行政复议而无须提供担保；选项D，属于虚开发票，税务机关应当对纳税人作出行政处罚。
45.（2019年）下列各项中，不属于税务担保范围的是（ ）。
A.罚款
B.滞纳金
C.实现税款、滞纳金的费用
D.税款
『正确答案』A
46.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过（ ）。
A.3个月
B.6个月
C.1年
D.3年
『正确答案』B
47.（2021年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。
A.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款
B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物
C.责令纳税人提供担保
D.加收滞纳金
『正确答案』B
『答案解析』选项A，属于税收强制执行措施；选项C，属于责令提供纳税担保；选项D，属于责令缴纳。
48.（2022年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列财产中，不适用税收保全措施的是（ ）。
A.金银饰品
B.用于日常上下班的小汽车
C.家庭唯一一套普通住房
D.古玩字画
『正确答案』C
『答案解析』个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
49. 税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人夏某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求夏某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元，夏某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对夏某可以采取的税款征收措施是（ ）。
A.查封住房
B.查封股票交易账户
C.通知出境管理机关阻止出境
D.冻结银行存款
『正确答案』C
『答案解析』欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
50.（2022年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退税并加算银行同期存款利息的是（ ）。
A.税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日4年
B.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元，距结算缴纳税款之日4年
C.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款3万元，距结算缴纳税款之日2年
D.税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年
『正确答案』C
『答案解析』纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。
51.（2022年、2023年）根据税收征收管理法律制度的规定，因税务机关的责任致使纳税人未缴纳或少缴纳税款的，税务机关在一定期限内，可要求纳税人补缴税款，该期限为（ ）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.6年
『正确答案』A
52.甲公司是已经实行实名办税的纳税人，某日因境外投标的需要，甲公司的法定代表人侯某派遣办税人员赵某向主管税务机关申请开具无欠税证明，甲公司应当提供的资料是（ ）。
A.侯某的身份证
B.赵某的身份证
C.甲公司的营业执照正本
D.甲公司的营业执照副本
『正确答案』B
『答案解析』已实行实名办税的纳税人到主管税务机关申请开具无欠税证明的，办税人员持有效身份证件直接申请开具，无须提供登记证照副本或税务登记证副本。
- （2023年）高某因税务违法行为被M市N县税务局处以罚款，逾期未缴纳罚款又被N县税务局加处罚款。高某对罚款和加处罚款的决定均不服，欲申请行政复议，下列机关中，有权受理该税务行政复议申请的是（）。
A.M市税务局
B.N县税务局
C.N县人民政府
D.M市人民政府
『正确答案』A
『答案解析』对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。
54. （2023年）纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
A.没收违法所得
B.停止出口退税权
C.加收滞纳金
D.税收强制执行措施
『正确答案』C
『答案解析』选项C，属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；选项ABD，均不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
55. （2019年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（ ）。
A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内
B.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
D.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内
『正确答案』D
56. （2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，复议机关审查被申请人的行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在一定期限内依法处理，该期限是（ ）。
A.60日
B.30日
C.90日
D.180日
『正确答案』B
57.（2018年）根据行政复议法律制度的规定，下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（ ）。
A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
B.复议决定书一经作出，即发生法律效力
C.税务行政复议只能书面申请
D.不服税务机关作出的行政处分的，可申请行政复议
『正确答案』A
『答案解析』选项B，复议决定书一经“送达”即发生法律效力；选项C，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；选项D，不服税务机关作出的“行政处分”或者其他“人事处理决定”，不能申请行政复议，可以依法提出申诉。
58.下列关于税务行政复议审理的表述中，不正确的是（ ）。
A.审理重大、疑难、复杂的案件应当组织听证
B.听证由1名行政复议人员任主持人，1名行政复议人员任听证员，1名记录员制作听证笔录
C.行政复议机关审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加
D.因当事人原因不能听取意见的，可以书面审理
『正确答案』B
『答案解析』听证由1名行政复议人员任主持人，2名以上行政复议人员任听证员，1名记录员制作听证笔录。
二、多选题
1.（2024年）下列各项中，属于纳税主体权利的有（ ）。
A.税务检查权
B.委托税务代理权
C.税收监督权
D.税收法律救济权
『正确答案』BCD
『答案解析』选项A，属于征税主体的职权。
- 税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。
A.检查纳税人的会计资料
B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D.到车站检查旅客自带物品
『正确答案』ABC
『答案解析』选项D，税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关“单据、凭证和有关资料”。税务机关只能对单据、凭证和有关资料进行检查，不包括旅客自带的物品。
3.下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有（ ）。
A.出示税务检查通知书
B.出示税务机关组织机构代码证
C.为被检查人保守秘密
D.出示税务检查证
『正确答案』ACD
『答案解析』税务人员进行税务检查时，应当出示“税务检查证”和“税务检查通知书”，并有责任为被检查人保守秘密。
4.（2019年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报表内容的有（ ）。
A.税款所属期限
B.适用的税率
C.税种、税目
D.计税依据
『正确答案』ABCD
5.下列纳税申报方式中，符合法律规定的有（ ）。
A.甲企业在规定的申报期限内，自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报
B.经税务机关批准，丙企业以网络传输方式申报
C.经税务机关批准，乙企业使用统一的纳税申报专用信封，通过邮局交寄
D.实行定期定额缴纳税款的丁个体工商户，采用简易申报方式申报
『正确答案』ABCD
『答案解析』选项A，属于自行申报；选项B，属于数据电文申报；选项C，属于邮寄申报；选项D，属于其他申报方式。
6.下列关于税务机关核定应纳税额的方法中，正确的有（ ）。
A.参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
B.按照营业收入核定
C.按照成本加合理的费用的方法核定
D.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C，按照成本加合理的费用和利润的方法核定。
7.纳税人与其关联企业之间的业务往来未按照独立企业之间的业务往来作价。税务机关有权调整计税收入额或所得额，下列各项中，属于税务机关调整应纳税额方法的有（ ）。
A.按照独立企业之间进行的相同业务活动的价格
B.按照独立企业之间进行的类似业务活动的价格
C.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平
D.按照成本加合理的费用的方法
『正确答案』ABC
『答案解析』选项D，应为按照成本加合理的费用和利润的方法。
8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于欠税清缴的说法中，正确的有（ ）。
A.纳税人有欠税情形而以其财产设定质押的应当向质权人说明其欠税情况
B.纳税人解散的，在清算后应当向其主管税务机关报告
C.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
D.欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产之前，应当向税务机关报告
『正确答案』ACD
『答案解析』选项B，纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告。
9.（2020年）甲公司3月发生的下列活动中，应将其确定为重大税收违法失信主体的有（ ）。
A.在账簿上多列支出，使其少缴应纳税款11万元
B.通过转移财产的手段欠缴税款金额50万元
C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
D.骗取国家出口退税款的
『正确答案』CD
『答案解析』选项A，纳税人多列支出不缴或少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10％以上的属于重大税收违法失信主体；选项B，通过转移财产的手段欠缴税款金额100万元以上的属于重大税收违法失信主体。
10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列信息中，属于重大税收违法失信案件信息公布内容的有（ ）。
A.适用的相关法律依据
B.主要违法事实
C.失信主体基本情况
D.确认失信主体的税务机关
『正确答案』ABCD
11.（2022年）纳税人对税务机关的下列行为不服的，可以提出行政复议申请的有（ ）。
A.加收滞纳金
B.评定纳税信用等级
C.代开发票
D.罚款
『正确答案』ABCD
『答案解析』上述情形均属于具体行政行为，可以申请行政复议。
12.（2022年）纳税人认为税务机关行政行为所依据的下列规范性文件不合法，可以在申请行政复议时一并提起审查申请的有（ ）。
A.国家税务总局发布的公告
B.省人民代表大会常务委员会发布的决定
C.省税务局发布的办法
D.国家税务总局发布的通知
『正确答案』ACD
『答案解析』申请人认为税务机关的行政行为所依据的下列规范性文件（不含规章）不合法，对行政行为申请行政复议时，可以一并向复议机关提出对该规范性文件的审查申请：国家税务总局和国务院其他部门的规范性文件；其他各级税务机关的规范性文件；地方各级人民政府的规范性文件；地方人民政府工作部门的规范性文件。
13.（2020年）对下列税务机关作出的行政处罚不服的，向国家税务总局申请行政复议的有（ ）。
A.计划单列市的税务局
B.省级税务局
C.省级税务局的稽查局
D.国家税务总局
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C，对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议，对省级税务局的稽查局的具体行政行为不服，向省级税务局申请行政复议。
14.（2022年）关于税务行政复议管辖的下列表述中，正确的有（ ）。
A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
C.对税务机关作出的罚款决定和逾期不缴纳罚款加处罚款的决定都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
D.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议
『正确答案』ABCD
15.（2019年）纳税人提出税务行政复议书面申请可以采取的方式有（ ）。
A.邮寄
B.复议机关指定的互联网渠道
C.当面递交
D.传真
『正确答案』ABCD
16.（2019年）行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有一定情形出现应当停止执行，属于该情形的有（ ）。
A.复议机关认为需要停止执行的
B.申请人要求停止执行的
C.被申请人认为需要停止执行的
D.法律规定停止执行的
『正确答案』ACD
『答案解析』选项B，申请人无决定权，申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的可以停止执行。
17.纳税人的下列行为中，属于逃税的有（ ）。
A.采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款
B.伪造账簿，不缴应纳税款
C.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款
D.按照规定应设置账簿而未设置的
『正确答案』BC
『答案解析』选项A，属于欠税行为；选项D，属于未按照规定设置账簿行为。
18.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（ ）。
A.检查纳税人的会计资料
B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D.到车站检查旅客自带物品
『正确答案』ABC
『答案解析』选项D，税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关“单据、凭证和有关资料”。税务机关只能对单据、凭证和有关资料进行检查，不包括旅客自带的物品。
19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有（ ）。
A.出示税务检查通知书
B.出示税务机关组织机构代码证
C.为被检查人保守秘密
D.出示税务检查证
『正确答案』ACD
『答案解析』税务人员进行税务检查时，应当出示“税务检查证”和“税务检查通知书”，并有责任为被检查人保守秘密。
20.（2019年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报表内容的有（ ）。
A.税款所属期限
B.适用的税率
C.税种、税目
D.计税依据
『正确答案』ABCD
21.下列关于税务机关核定应纳税额的方法中，正确的有（ ）。
A.参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
B.按照营业收入核定
C.按照成本加合理的费用的方法核定
D.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C，按照成本加合理的费用和利润的方法核定。
22.纳税人与其关联企业之间的业务往来未按照独立企业之间的业务往来作价。税务机关有权调整计税收入额或者所得额，下列各项中属于税务机关应纳税额调整方法的有（ ）。
A.按照独立企业之间进行的相同业务活动的价格
B.按照独立企业之间进行的类似业务活动的价格
C.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平
D.按照成本加合理的费用的方法
『正确答案』ABC
『答案解析』选项D，应为按照成本加合理的费用和利润的方法。
- 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税信用评价的说法中，正确的有（）。
A.纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施
B.纳税信用信息按年采集
C.纳税信用评价周期为一个纳税年度
D.纳税信用级别分为A、B、C、D、E五级
『正确答案』AC
『答案解析』选项B，纳税信用信息按月采集；选项D，纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级。
24.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于实名检举与匿名检举的说法中正确的是（ ）。
A.单位实名检举可以委托非本单位工作人员提出
B.无论实名检举人还是匿名检举人均可以要求答复检举事项的处理情况与查处结果
C.实名检举事项的处理情况由负责查处的税务机关的举报中心答复
D.实名检举人在检举事项经查证属实，为国家挽回或者减少损失的情况下，可以获得相应奖励
『正确答案』D
『答案解析』选项A，单位实名检举应当委托本单位工作人员提出；选项B，实名检举人可以要求答复检举事项的处理情况与查处结果；选项C，实名检举事项的处理情况由作出处理行为的税务机关的举报中心答复。
25.（2020年）甲公司3月发生的下列活动中，应确定为重大税收违法失信主体的有（ ）。
A.在账簿上多列支出，使其少缴应纳税款11万元
B.通过转移财产的手段欠缴税款金额50万元
C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
D.骗取国家出口退税款的
『正确答案』CD
『答案解析』选项A，纳税人多列支出不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10％以上的属于信息公布的范围；选项B，通过转移财产的手段欠缴税款金额100万元属于信息公布的范围。
26.根据税收征收管理法律制度的规定，下列信息中，属于重大税收违法失信案件信息公布内容的有（ ）。
A.适用的相关法律依据
B.主要违法事实
C.失信主体基本情况
D.确认失信主体的税务机关
『正确答案』ABCD
27.（2022年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行为不服的，可以提出行政复议申请的有（ ）
A.加收滞纳金
B.评定纳税信用等级
C.代开发票
D.罚款
『正确答案』ABCD
『答案解析』上述情形均属于具体行政行为，可以申请行政复议。
28.（2022年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人认为税务机关行政行为所依据的下列规范性文件不合法，可以在申请行政复议时一并提起审查申请的有（ ）。
A.国家税务总局发布的公告
B.省人民代表大会常务委员会发布的决定
C.省税务局发布的办法
D.国家税务总局发布的通知
『正确答案』ACD
『答案解析』申请人认为税务机关的行政行为所依据的下列规范性文件（不含规章）不合法，对行政行为申请行政复议时，可以一并向复议机关提出对该规范性文件的审查申请：国家税务总局和国务院其他部门的规范性文件；其他各级税务机关的规范性文件；地方各级人民政府的规范性文件；地方人民政府工作部门的规范性文件。29.（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，对下列税务机关作出的行政处罚不服的，向国家税务总局申请行政复议的有（ ）。
A.计划单列市的税务局
B.省级税务局
C.省级税务局的稽查局
D.国家税务总局
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C，对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议，对省级税务局的稽查局的具体行政行为不服，向省级税务局申请行政复议。
30.（2022年）根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务行政复议管辖的下列表述中，正确的有（ ）。
A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
C.对税务机关作出的罚款决定和逾期不缴纳罚款加处罚款的决定都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
D.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议
『正确答案』ABCD
31. （2019年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人提出税务行政复议书面申请可以采取的方式有（ ）。
A.邮寄
B.复议机关指定的互联网渠道
C.当面递交
D.传真
『正确答案』ABCD
32.（2019年）行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有一定情形出现应当停止执行，属于该情形的有（ ）。
A.复议机关认为需要停止执行的
B.申请人要求停止执行的
C.被申请人认为需要停止执行的
D.法律规定停止执行的
『正确答案』ACD
『答案解析』选项B，申请人无决定权，申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的可以停止执行。
33.纳税人的下列行为中，属于逃税的有（ ）。
A.采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款
B.伪造账簿，不缴应纳税款
C.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款
D.按照规定应设置账簿而未设置的
『正确答案』BC
『答案解析』选项A，属于欠税行为；选项D，属于未按照规定设置账簿行为。
三、判断题
1.（2022年）税务机关对企业空白发票进行检查时，应当开具收据。（ ）
『正确答案』√
2.（2024年）税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（ ）
『正确答案』√
- 残疾人赵某开办了一商品经营部，按规定享受一定期限内的免税优惠，赵某不需要办理税务登记。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』享受税收优惠的企业应当办理税务登记。
4.（2024年）电子发票与纸质发票具有同等法律效力。（ ）
『正确答案』√
『答案解析』发票包括纸质发票和电子发票。电子发票与纸质发票具有同等法律效力。
5.（2024年）取得发票的主体在取得发票时，可以要求开票主体更改品名和金额。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』取得发票的主体在取得发票时，不得要求开票主体变更品名和金额，也不得要求变更涉及金额计算的单价和数量。
6.（2021年）纳税人采用邮寄申报方式进行纳税申报的，以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』纳税人采用邮寄申报方式进行纳税申报的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
7.（2024年）纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。（ ）
『正确答案』√
8.（2024年）纳税人经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按上期实际缴纳或税务机关核定的税额预缴税款。（ ）
『正确答案』√
9.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起5年内进行调整。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起“3年内”进行调整。
10.（2021年）税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（ ）
『正确答案』√
11.（2019年）申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（ ）
『正确答案』√
12.申请人申请行政复议，可以书面申请，书面申请有困难的，也可以口头申请。（ ）
『正确答案』√
13.（2022年）扣缴义务人首次未按照规定开具税收票证的，考虑其后果轻微，不予行政处罚。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』上述情形危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。
- 残疾人赵某开办了一商品经营部，按规定享受一定期限内的免税优惠，赵某不需要办理税务登记。（）
『正确答案』×
『答案解析』享受税收优惠的企业也应当办理税务登记。 - （2021年）收款方开具发票时，付款方不得要求变更品名和金额。（）
『正确答案』√
16.（2021年）税人采用邮寄申报方式进行纳税申报的，以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』纳税人采用邮寄申报方式进行纳税申报的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
17.（2019年、2022年）纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
18.（2019年）经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。（ ）
『正确答案』√
19. 纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起5年内进行调整。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起“3年内”进行调整。
20.（2021年）税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（ ）
『正确答案』√
21. （2019年）申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（ ）
『正确答案』√
22.（2015年、2018年）申请人申请行政复议，可以书面申请，书面申请有困难的，也可以口头申请。（ ）
『正确答案』√
23. （2022年）扣缴义务人首次未按照规定开具税收票证的，考虑其后果轻微，不予行政处罚。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』上述情形危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。